İhracat e-Fatura uygulamasında sıkça sorulan sorular?
İhracat ve Yolcu Beraberi Eşya Faturalarının e-Fatura Olarak Düzenlenip Gönderilmesine
İlişkin Sıkça Sorulan Sorular Güncellenmiştir.
Ulaşmak için Tıklayınız.
·
Gelir İdaresi
Başkanlığı tarafından, 01 temmuz 2017 tarihi itibari ile ihracat e-fatura ve
Tax-Free faturalarının da E-fatura kapsamına
alınmasıyla birlikte artık ihracat süreçleri de elektronik ortama taşınıyor.
·
Böylelikle;
merkezinde yine GİB’in olduğu bir yapıyla, ihracat faturaları GİB üzerinden
Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’na iletilecek ve faturalar direkt Bakanlık
tarafından görüntülenebilecek.
·
İhracatta e-Fatura
uygulamasıyla süreçte verimlilik ve hız kazanılacak.
·
İlgili yasal
duyuruya ulaşmak için tıklayınız.
İhracat e-Fatura uygulamasında sıkça sorulan sorular:❓❓❓❓❓❓
1–Türkiye sınırlarına girişi olmayan Transit Ticaret kapsamındaki
satışlar ihracat e-faturası olarak düzenlenmeli midir?
satışlar ihracat e-faturası olarak düzenlenmeli midir?
Hayır. Sadece Gümrük Çıkış Beyannamesi ile yurtdışına çıkan malın
faturası ihracat e- faturası şeklinde düzenlenmeli GÇB ekinde çıkmayan
fatura eskisi gibi kağıt veya gönderici e-arşiv mükellefi ise
e-arşiv fatura olarak düzenlenmelidir.
faturası ihracat e- faturası şeklinde düzenlenmeli GÇB ekinde çıkmayan
fatura eskisi gibi kağıt veya gönderici e-arşiv mükellefi ise
e-arşiv fatura olarak düzenlenmelidir.
2 – İhracat ve tax free faturası düzenleyen e-fatura mükellefleri
portal yöntemini kullanabilir mi?
Portal yöntemini kullanan ve ihracat veya tax free faturası düzenleyen
mükellefler uyumlu bir yazılım programı kullanarak yükleme modülü ile ihracat
faturası veya tax free faturası düzenleyebilecektir.
Bununla birlikte Başkanlık gerekli çalışmalara başlamış olup, GİP portal
uygulaması 1.7.2017 tarihine kadar ihracat ve yolcu beraberi eşya faturası
düzenleyebilir hale gelecektir. Ancak GİB portal yeterli düzeyde mobilite
sağlamadığından ihracat ve tax free kapsamında düzenlenecek e-Faturalarda
tavsiye edilmemektedir.
3 – Serbest Bölgelerdeki şirketlere düzenlenen e-faturalar, alıcı da
e-Faturaya kayıtlı bir kullanıcı ise ihracat e-faturası olarak mı
düzenlenmelidir?
Serbest bölgedeki alıcıya düzenlenen fatura GÇB ekinde düzenlenen bir fatura
ise ihracat e-faturası olarak düzenlenmeli, serbest bölge işlem formu vb. başka
bir belge ekine alındığı durumlarda alıcı da e-fatura mükellefi ise eskisi gibi
e-fatura olarak düzenlenecektir. Alıcı e-Fatura uygulamasına kayıtlı
değilse ve gönderici e-arşiv mükellefi ise e-arşiv fatura düzenleyecek, değilse
kağıt fatura düzenlenecektir.
4 – Konsinye ihracat da ihracat e-Fatura uygulaması kapsamında
mıdır?
Konsinye ihracat türü işleyişi açısından farklı özellikler göstermektedir. Bu
nedenle konsinye ihracat yapan e-fatura kullanıcılar e-arşiv kullanıcısı ise
e-arşiv fatura olarak değilse kağıt fatura olarak belge düzenlemeye devam edecektir.
5 – Yurtdışına düzenlenen hizmet faturaları da ihracat e-faturası
şeklinde mi düzenlenmelidir?
e-Fatura kayıtlı kullanıcılarının düzenleyeceği ihracat faturalarının
e-fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğu sadece mal ihracında söz konusudur.
Hizmet ihracı bu kapsamda olmayıp eskisi gibi gönderici e-arşiv kullanıcısı ise
e-arşiv fatura değilse kağıt fatura olarak düzenlemeye devam edecektir.
6 – Yurtdışına çıkışlarda düzenlenen proforma faturalar ihracat
efaturası kapsamında mıdır?
Proforma fatura 213 sayılı vergi usul kanununda kabul edilen gerçek bir
fatura olmadığından ve bir teklif olarak kabul edildiğinden kağıt ortamda
düzenlenmeye devam edecektir.
7 – Bedelsiz ihracatlar da e-fatura kapsamında mıdır?
Bedelsiz ihracatta da mal çıkışında GÇB düzenlenip düzenlenmediğine göre
ihracat e-faturası düzenlenecek olup GÇB ekinde düzenlenmediği müddetçe
gönderici e-arşiv kullanıcısı ise e-arşiv fatura değilse kağıt fatura olarak
düzenlemeye devam edecektir. Bununla birlikte bedelsiz gönderilen mallar bir GÇB
ile çıkacaksa faturası mutlaka e-Fatura olmak zorundadır. Bilindiği
üzere, e-Fatura uygulaması kapsamında bedelsiz
faturalar düzenlenebilmektedir.
8 – Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı (ETGB) – mikro ihracat da
e-fatura kapsamında mıdır?
Mikro ihracata ilişkin kesilecek faturalar gönderici e-arşiv kullanıcısı ise
e-arşiv fatura değilse kağıt ortamında kesilmeye devam edilecektir. Gerek
GTB‟nin gerek Başkanlığın bu konuda bir düzenlemesi bulunmamakta olup, aksi
belirtilmediği sürece matbu (kağıt/e-Arşiv) fatura düzenlenmeye devam
edilecektir.
9 – Yurt dışına gönderilen mala ilişkin yansıtma ve fiyat farkı
faturaları da ihracat e-faturası olarak mı kesilmelidir?
Bu faturalar da GÇB ekinde yollanıyorsa ve mal ihracı kapsamında
değerlendiriliyorsa ihracat efaturası olarak kesilmelidir. Ancak hizmet ihracı
kapsamında değerlendiriliyorsa ihracat e-faturası olarak düzenlenmeyecek
gönderici e-arşiv kullanıcısı ise e-arşiv fatura değilse kağıt fatura olarak
düzenlenecektir.
10 – İhracat veya tax-free faturası düzenliyor olmak e-Fatura
kayıtlı kullanıcısı olma yükümlülüğü getirir mi?
İhracat veya tax- free faturalarının e-fatura olarak düzenlenip gönderilmesi
yalnızca e-fatura kayıtlı kullanıcısı olanlar için 1/7/2017 tarihinden itibaren
zorunludur. e-Fatura uygulamasına girme zorunluluk
şartlarını taşımayan ihracat veya tax free faturası düzenleyen mükellefler bu
tarihten sonra da matbu (kağıt/e-Arşiv) fatura düzenlenmeye devam edecektir.
11 – Yabancılara Özel fatura düzenlenmesi de ihracat kapsamındaki
e-fatura olarak mı düzenlenmelidir?
Özel fatura düzenlenmesi durumu sadece bavul ticareti uygulamasında vardır.
Özel fatura diye adlandırılan uygulama fatura ve GÇB‟nin tek belgede
birleştirilmiş halidir. Belgenin hukuki yapısında bir değişikliğe gidilmediği
sürece uygulama eskiden olduğu gibi işlemeye devam edecektir.
12 – İhracatta e-Fatura kesmeye başlayan firma 01.07.2017 tarihine
kadar kağıt fatura da kesebilir mi?
Evet, 01.07.2017 tarihine kadar kağıt fatura kesilebilir.
13 – Yurtdışına kargo şirketleri aracılığı ile mal göndermekteyiz.
Bunlara ilişkin faturalar e-Fatura mı olmalı?
Mikro İhracat diye adlandırılan bu yöntemde GÇB yerine kargo firmalarında
ETGB kullanılmakta olup, mevcut süreçte e-Faturanın konusuna girmemektedir. Bu
nedenle bu kapsamda gerçekleştirilen ihracat işlemleri için matbu
(Kağıt/e-arşiv) fatura düzenlenmeye devam edilecektir.
14 – Serbest bölgelerdeki firmalarının yurt dışına ihracatları
(Türkiye Dışı) e-Fatura kapsamına girecek mi?
Serbest bölgedeki aracı da e-Faturaya kayıtlı ise hali hazırda e-Fatura
düzenlenmesi gerekir. Serbest bölgeye yapılacak ihracatlar da (Gümrük Çıkış
Beyannamesine konu olmuş) e-Fatura ihracat beyannamesi ile beraber düzenlenerek
ibraz edilecek. Ama serbest bölgeden çıkış yapacak eşya için e-Fatura söz
konusu değil. Çünkü serbest bölgede ihracat beyannamesi söz konusu değil.
Serbest bölgede düzenlenen beyanname transit beyannamesidir.
15 – e-Fatura (İhracat Faturası) gümrüklerde uygulanmaya başlanınca
Gümrük müşavirlerine bu yetki verilecek mi?
e-Fatura uygulaması ile gerekli mobilite sağlanabilir
ve yazılımsal olarak müşavirlere mobil araçlar da dahil olmak üzere e-Fatura
düzenletilebilir. Bunun için portal yöntemi dışında bir yöntem kullanılması
gerekmekte olup, gerekli destek yazılım firmalarınca sunulmaktadır.
16 – E-Fatura kesilirken VKN girme zorunluluğu var fakat yurtdışı
alıcılarının VKN’si olmadığından bu işlem nasıl yapılacaktır?
AccountingCustomer Party alanına, Gümrük ve Ticaret Bakanlığının bilgileri
yazılmalı , BuyerCustomerParty alanına ise malı alan firmanın bilgileri
yazılmalıdır. Konu ayrıntılı olarak efatura Uygulaması Gümrük İşlemleri
Kılavuzunda anlatılmıştır.
17 – E-Fatura kesen ihracatçı firma Gümrük İdaresine e-Faturaları
matbu olarak ibraz etmek mecburiyetinde midir?
Hayır, zaten faturanın kendisi Gümrük Ticaret Bakanlığının elinde
olacağından ayrıca çıktı alınmasına gerek yoktur.
18 – Zorunlu alanlar ile ilgili son yayınlanan kılavuzda bulunan
İngilizce listelerin Türkçelerine ulaşmak mümkün mü?
Söz konusu alanların kullanımı e-Fatura kılavuzlarında açıklanmış olup,
alanların açıklamaları mükelleflerden ziyade yazılım geliştiricileri için
önemli olup, onlar da bu bilgiye haizdir.
19 – Tax-free faturalarının e-Fatura olarak düzenlemesinde fatura
iptali nasıl olacaktır?
Tüm e-Fatura uygulamalarında olduğu gibi Tax-free e-faturasında da
iptal mekanizması yoktur. Satış iadeleri ya da iptali gerektiren durumlarda
gider pusulası ile ürün geri alınacak, böylece muhasebe kayıtlarına
hem hasılat hem de gider kaydı yapılacaktır. Bununla birlikte işlem
karşılığında düzenlenen e-Fatura hali hazırda GTB sistemlerine gönderilmiş
olduğu için haksız iadelerin önüne geçmek için satıcı tarafından aracı kurum
mutlaka bilgilendirilmelidir. Bilgilendirme yöntemi Bildirim yöntemi,
Başkanlıkça www.efatura.gov.tr internet
adresinde usul ve yöntemleri duyuruluncaya kadar aracı kurum ile mağaza
arasında mail, sms, elektronik kayıt girişi vb. yöntemlerle serbestçe
belirlenebilecektir. Başkanlık tarafından mükelleflerin erişimine sunulacak
uygulama ve servislerin hayata geçirilmesini müteakip yalnızca bu yöntem(ler)
kullanılacaktır.
20 – GTB üzerinden giden e-Faturalar Alıcı firma olan Serbest bölgedeki
şirketin e-Fatura posta kutusuna düşecek mi? Serbest bölgedeki efatura kayıtlı
kullanıcısı olan alıcı firmaya faturanın teslimi nasıl olacaktır?
GÇB ekinde çıkan bir e-fatura olduğu için fatura gönderilirken GTB’nin
vkn’si seçilerek gönderilmelidir. Böylece elektronik olarak düzenlenen fatura
GTB’nin posta kutusuna düşecektir. e-Fatura uygulaması kapsamında
işlemin sıhhati için e-Faturalar yalnızca bir posta kutusuna gönderilmektedir.
Serbest bölgedeki alıcı e-fatura kullanıcısı ise faturanın XML hali
elektronik bir kanaldan (mail vb.) alıcıya ulaştırılmalıdır.
21 – Buyer Customer Party alanındaki firma ID’sini
firmalar/mükellefler nereden elde edecekler? Bu ID hiç yoksa nasıl hareket
edilecek?
Kastedilen BuyerCustomerParty/Party/PartyLegalEntity/CompanyID ise kılavuzda
şu şekilde belirtilmiştir; “Party/PartyLegalEntity/CompanyID: Malı satın alan
kurumun ilgili ülkedeki vergi kayıt kodu” Bu alan zorunlu olarak
belirlenmemiştir. Bilinmiyor ise bu alan boş geçilebilir. Yurtdışındaki
firmanın firma ıd‟si, gönderilecek ülkenin mevzuatına göre bizdeki VKN‟ye
karşılık gelen numaradır.
22 – GTB’den gelen 23 haneli referans numarası için bir web servis
sunulabilir mi? Ya da GİB üzerinden sistem uygulama yanıtı olarak kullanıcılara
iletilebilir mi?
Referans numaraları sistem yanıtı içerisinde gelecek aynı zamanda ihracat
yapan mükellefler GTB Portalına kendi kullanıcı adı ve şifrelerini girerek de
bu sorgulamayı yapabilecektir.
23 – İhracat faturalarını kesip, Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’nın
portalına gönderdiğimizde intaç tarihini nasıl öğrenebileceğiz? İhracat
faturalarında intaç tarihi ve Gümrük Beyanname numarası bilgisi olacak mı?
Gümrük İdaresi fiili ihracatı tamamlanan eşyanın kabul uygulama yanıtı ile
ilgilisine dönerken fiili ihraç tarihi bilgisi de bu yanıtın içinde
bulunacaktır. Konuyla ilgili güncelleme efatura.gov.tr adresindeki 26.12.2016
tarihli duyuru ile mükelleflere bildirilmiştir.
24 – İhracatçı firma Çelik Boru ihracatı yapıyor. Borular açık
yük olarak direk gemiye yükleniyor. İşin işleyişi gereği önceden teorik kilo
üzerinden beyanname açmamız gerekiyor. Mesela 150 ton 70.000 mt boru, gemiye
yükleme aşamasında bir takım etkenlerde dolayı (gemiye sığmaması, hasar
görmesi, özgül ağırlık farkı vs.) 148 ton 69.000 mt olarak beyan edilmeden eksik
yüklenmek zorunda kalıyor. Bu aşamada beyannamede gerçekleşen tonaj ve metre
üzerinden redrese dediğimiz düzeltme yapılması gerekiyor. Eski sistemde aynı
fatura üzerinde de düzeltme yapılıyor idi. Yeni sistemde bu işleyiş nasıl
olacak?
Dökme akaryakıt veya bu tip durumlarda yapılan redrese işlemleri için yeni
bir e-Fatura düzenlenmesi gerekmektedir. Mükellef beyannamenin açılışında
kullandığı e-Faturayı red durumuna çekmek zorundadır. Ret işlemini istediği
zaman yapabilir. Bu işlemler için kesilmesi gereken redrese cezası ile ilgili
olarak GTB ile görüşmeler devam etmektedir.
25 – 23 Haneli ID numarasının faturamızın görüntüsünde yer alma
zorunluluğu var mı?
Söz konusu referans numarası e-Faturanın GTB sistemlerine iletilmesine
müteakip GTB tarafından oluşturulduğu için e-Fatura üzerinde gösterimi mümkün
değildir. Söz konusu numara GÇB‟nin hazırlanması aşamasında 0886 belge kodu ile
GÇB‟ye aktarılacaktır.
26 – Uçak yüklemelerinde sistemden gelen ağırlık yerine ambar
ağırlığı yazmak zorundayız. Bu durumda ihracat faturamızın da mutlaka beyanname
kilosundan düzenlenecek doğru mu?
Evet. GÇB bilgileri ile ilgili ihracat faturası bilgileri birbirini
doğrulamalıdır. Aksi takdirde sistem hata verecek olup GÇB‟nin tesciline izin
vermeyecektir.
27 – Teslim şekli EXW olan bir faturada gümrük masrafı için küçük
bir tutar ekleniyor. e-Faturada da bu bir sıkıntı yaratır mı?
Hayır. Bu tür masraflar istenirse satır bazında kalem maliyetlerine
eklenebileceği gibi fatura alt toplamında İndirim/Arttırım için kullanılan AllowanceCharge
kısmına da yazılabilir.
28 – Eşyanın bulunduğu kabın adedi zorunlu ve karşılaştıracak alan
mıdır? Birkaç farklı ürün kalemi örneğin tek pakette gönderilecekse bu alan
nasıl doldurulmalı?
Bu alan her ne kadar GTB mevzuatı açısından zorunlu olsa da sahada
uygulanmadığı görülmüştür. Bu nedenle yayınlanan yeni shematrona göre teknik
olarak doldurulması zorunlu bir alan değildir.
29 – İhracatta e-Faturadaki ticari eşyanın tanımı ile beyannamedeki
eşyanın ticari tanımı da birbiri ile karşılaştırılacak mı? Özellikle DİİB
işlemlerinde bu konu çok önemlidir.
İhracat faturasına yazılan bilgilerle GÇB üzerinde yer alan bilgiler
birbiriyle uyumlu olmalıdır.
30 – Pilot olarak uygulanan yeni uygulama ile gümrüklerde tescil
memuru incelemesi kaldırıldı, doğrudan muayene memuru beyannameyi kontrol
etmektedir. Bu durumda e-Fatura düzeltmeleri nasıl yapılacak?
İhracat e-faturada yetki kime verilirse kontrol ve kabul/red yanıtı söz
konusu yetkili tarafından verilir. Bununla birlikte ihracat faturasını
düzenleyip gönderen ihracatçı da tescile kadar red mekanizmasını kendisi de
tetikleyebilecektir. Tescil aşamasından sonra ret yetkisi sadece GTP
personeline bırakılmıştır.
31 – e-Fatura sisteminde 23 haneli bir sayıdan bahsediliyor ancak
bunun farklı bir platformdan alınması gerektiği belirtilmiş, bu konu ile ilgili
ayrıntı ne zaman bildirilecek hangi platform üzerinden firmalar bu 23 haneli
sayıya ulaşabilecek?
Gümrük Ticaret Bakanlığının sunduğu portal üzerinden bu sayıya
ulaşılabilecektir. Bunun için Bilge sistemine girişte kullanılan kullanıcı adı
ve parola bilgileri kullanılacak olup, söz konusu numara ayrıca sistem yanıtı
içinde de ihracat faturası düzenleyen mükellefe bildirilmektedir.
32 – Zorunlu alanda bulunan “teslim şekli” yayımlanan tebliğde eski
versiyonu olarak bulunuyor. Güncel INCOTERM 2010 listesi kullanılmamış.
Örneğin, DAP~DDU olarak geçiyor. Düzeltilecek mi?
Listemizde hem DAP hem DDU bulunmaktadır
33 – Faturaların Türkçe/İngilizce iki dilde olması şekilsel olarak
kabul edilebilir mi? Sadece İngilizce olduğu durumlarda GİB ve GTB gerekli
kontrol ve onayı yapabilecek mi?
İhracat faturaları ile sınırlı kalmak kaydı ile faturaların İngilizce veya
farklı bir dilde düzenlenmesi mümkündür. İstenmesi halinde e-Faturalarda
yabancı dil ve Türkçe bir arada da kullanılabilmektedir. Ancak eşyanın tanımı
ile ilgili bir karşılaştırma söz konusu olmayacaktır.
34 – İhracat e-Fatura sürecinde, konsinye süreci nasıl olacak?
Mevcutta “0” bedelli bir fatura ile GÇB düzenlenir. Yurtdışındaki depoya mal
sevk edilir sonra parçalı satışlarda gerçek fatura kesilir, GÇB düzenlenmez. Bu
noktada hangi fatura ihracat faturası olacak? Sıfır “0” bedelli fatura mı,
gerçek fatura mı?
Konsinye ihracat kapsamında GÇB ekinde alınması gereken bir fatura var ise
e-Fatura olacaktır. Ancak satışı daha sonra gerçekleşeceği için satış
yapıldıkça düzenlenecek olan faturalar e-Fatura olmayacaktır.
35 – GTIB numarası kaç karakter olacak ve kontrolü hangi
seviyede olacaktır?
GTİP NO zorunlu alandır ve noktasız 12 haneli olacak şekilde girilecektir.
36 – Tax-Free faturalar Gümrüğe uğradıktan sonra Tax-Free özelliği
kazanmakta ve aracı şirketlere iletilmektedir. Bu faturalar üzerinde
pasaport/kimlik numarası gibi kişisel veriler mevcuttur. Gümrük işlemleri
Kılavuzunun İlk yayınlanan taslağında yer alan “satış mağazası ve aracı şirket
arasında bir entegrasyon olmalı” ibaresi sebebi ile bazı aracı şirketler fatura
daha GİB ya da GTB’ye ulaşmadan bu faturaları mükellef şirketlerinden
istemektedirler. Bu durum kişisel verilerin korunması kanunu ile çelişmektedir.
GİB’in böyle bir entegrasyonu zorunlu tutması söz konusu mudur? Bunun önüne
geçilmesi için yapılacak / alınacak önlemler var mıdır?
26/12/2016 tarihinde yayınlanan e-Fatura uygulaması Gümrük
İşlemleri Kılavuzunda; “Fatura düzenleyen(mağaza) ile aracı kurumlar arasında
iptal/iade edilen ürünlere ait faturaların yetki verilmiş aracı kurumlar
tarafından iadesinin yapılmasını engellemek ve haksız yere kdv iadesi
yapılmasının önüne geçilmesini sağlamak bakımından; çevrimiçi ve gerçek zamanlı
bir bağlantı bulunmalıdır. Bağlantı metodunun ve yönteminin seçimi aracı kurum
ile mağaza arasında serbestçe belirlenebilecektir. “açıklamalarına yer verilmiş
olup entegrasyon ifadesi kılavuzdan çıkarılmış, 4/5/2017 tarihlinde yayınlanan
söz konusu kılavuzun yeni versiyonunda (1.4) ise ;
“ Fatura düzenleyen(mağaza), “iptal/iade edilen ürünlere ilişkin”
faturaların yetki verilmiş aracı kurumlar tarafından iadesinin yapılmasını
engellemek ve haksız yere kdv iadesi yapılmasının önüne geçilmesini sağlamak
bakımından, aracı kuruma bildirmelidir. Bildirim yöntemi, Başkanlıkça
www.efatura.gov.tr internet adresinde usul ve yöntemleri duyuruluncaya kadar
aracı kurum ile mağaza arasında mail, sms, elektronik kayıt girişi vb.
yöntemlerle serbestçe belirlenebilecektir. Başkanlık tarafından mükelleflerin
erişimine sunulacak uygulama ve servislerin hayata geçirilmesini müteakip
yalnızca bu yöntem(ler) kullanılacaktır.” İfadesiyle tam bir açıklık
getirilmiştir.
37 – Bazı ihracat faturalarında örneğin 100 adetlik mal için 1
kalemlik fatura oluşturulmaktadır. Ancak beyanname tarafında gerek menşei
(ithal ise) gerek parti farklılığından dolayı bu 100 adetlik mal beyannamede 3
kalem olarak belirtilebiliyor. Böyle bir duruma beyannamede 3 kalem olarak
göründüğü için faturada da 3 kalem olarak belirtilmesi gerekir mi?
GÇB ile fatura birbirini doğrulamalıdır. Faturanın bir satırında ne
görünüyorsa GÇB‟de de aynı şekilde görünmelidir. Sistem e-Faturaları satır
bazında kontrol etmektedir.
38 – GÇB ile uyumlu olması açısından fatura üzerinde yazılan GTİP 12
haneli olarak mı deklare edilmelidir?
Eğer ilk defa veya arızi ihracat yapılmıyor ise ürün GTİP numarası biliniyor
olmalıdır. Ancak arızi veya ilk defa ihracat yapılıyor ise ve bu konuda müşavir
kullanılmıyor ise gümrük idaresinden yardım talep edilerek aşılabilir.
İhracatta GTİP önem arz etmektedir. Tam ve eksiksiz (noktasız 12 karakter)
yazılması gerekir ve yanlış yazılır ise usulsüzlük cezası da alınabilir.
39 – Faturalar elektronik sistem üzerinde Gümrük onayına
gönderileceğinden bu sistem kapalı olduğu durumda acil çıkış yapılması için
hangi önlem alınmalı?
Bu durum için kağıt fatura ile işlem yapılması GİB açısından mümkündür.
Gümrük açısından ise GTB’nin gümrükteki tüm işleyişi duracağından ve faturanın
olup olmaması durumu değiştirmeyeceğinden Gümrük açısından sorun olmayacaktır.
Ancak mükellefler bu yönteme yalnızca istisnai durumlarda başvurmalı ve
istendiğinde zaruret halini tevsik edebilmelidir. Aksi takdirde 213 Sayılı VUK
hükümlerine göre cezai yaptırımlarla karşılaşılabilinecektir.
40 – Gümrük idareleri kendilerine onay için gönderilen faturaları ne
kadar sürede onaylanacak, gecikmeler yaşanabilir mi?
İhracat işlemleri kapsamında GİB’e gönderilen e-Faturalar anında GTB
sistemlerine iletilecek olup, saniyeler içinde referans numarasını da içeren
sistem yanıtı mükellefe e-Fatura sistemi üzerinden iletilecektir. GÇB tescil
işlemi tamamlandıktan ve ihraç edilen malların yurtdışı çıkış işlemleri
tamamlandıktan sonra mükellefler GTB Portalı üzerinden manuel olarak kabul
yanıtını (içerisinde GÇB bilgisi ve intaç tarihini de barındırır)
tetikleyeceklerdir. Sistemin otomatik olarak işlemesi için GTB tarafında
çalışmalar yapılmaktadır.
41 – Geçmiş ayda işlemi tamamlanmış GÇB’nin intaç tarihi sistemde
(VEDOP), işlemi tamamlanmamış görünüyor ve intaç tarihi hala yok, bu durumda ne
yapılması gerekir?
Arızi işlemler, muayene işlemleri, idari araştırmaya konu olmuş bir işlem
diğer beyannamelerden ayrı tutulup, onun kapanma işlemi yapılmayacağı için
intaç tarihi olmayacak. İntaç tarihi olmayacağı için e-Faturayla ilişkilendirip
bilginin dönmesi ne VEDOP‟a ne de faturayı düzenleyene söz konusu olmayacaktır.
42 – e-Faturada GTB tarafından faturaların reddedilmesi hangi
maddelere göre ayarlandı, her yanlışlıkta direk ret yanıtı mı gidiyor, yoksa
sistem önden uyarıyor mu?
GÇB‟nin hazırlanması aşamasında fatura ile GÇB arasında bir uyumsuzluk
olması halinde sistem GÇB‟nin tesciline izin vermeyecektir. Ayrıca GTB kendi
tarafları için gerekli kontrolleri yaptıktan sonra malın çıkışını uygun
görmezse de red yanıtı gönderecektir.
43 – İnşaat üretimi sektöründe yükleme bitmeden tonajlar beli
olmadığından yükleme tamamlandığında tonaj farkları için yeni e-Fatura
düzenlenmesi gerekecektir. Bu durumda GÇB tarihi ile uyumlu olabilmesi için
e-Fatura tarihi geriye dönük olabilecek mi? E-Faturaya istediğimiz tarihi
verebilir miyiz?
e-Fatura sistemi içinde geriye dönük fatura düzenlenmesi önünde teknik bir
engel yoktur. Ancak kesilen faturanın üzerinde yazan tarihin çok önemi yoktur,
e-Fatura görüntüleyicisi dahi e-Faturanın ne zaman oluşturulduğu, imzalandığı,
gönderildiği, alıcısına teslim edildiği gibi bilgileri sunabiliyor. Bu nedenle
mümkün mertebe faturaları süresinde düzenlemeye dikkat edilmelidir. Bununla
birlikte GÇB‟nin tesciline kadar mükellefler GÇB‟ye yeni faturalar
ekleyebileceklerdir.
Geriye dönük e-Fatura kesilemediği takdirde gemi yüklemesi akşam saatlerinde
ya da hafta sonu biterse ilk iş günü yeni bir e-Fatura düzenlenebilecektir. Bu
durumda gemi beklemede kalır. Demoraj ve benzeri masraflar oluşur.
Bu tür durumlarda sorun yaşamamak adına müşavirlerin de kullanabileceği
mobil e-Fatura uygulamasının tercih edilmesi
sorunların önüne geçeceğinden portal yöntemi dışındaki yöntemlerin tercih
edilmesi gerekmektedir. Gerek GİB gerek GTB sistemleri 7/24 çalışmaktadır.
44 – İhracat faturalarındaki zorunlu alanları her mükellef
sağlamıyor, örneğin otomobil ihracatında paket yok. Bu alanlardaki zorunluluk
kalkacak mı? Ne düşünülüyor?
Yeni yayınlanan şematronda böyle bir zorunluluk yoktur.
45 – Mevcut e-Fatura entegrasyonu olan bir mükellef sadece TaxFree
faturalar için özel entegratör kullanıp diğer faturalar için entegrasyon
kullanabilir mi?
Hayır, e-Fatura uygulaması bir bütündür ve yalnızca bir yöntem ile
uygulamadan yararlanılabilmektedir.
46 – İhracat faturaları kim tarafından nasıl reddedilecek, tek
pencere sisteminden mi?
Tescil öncesinde mükellef tarafından red mekanizması tetiklenebilir, tescil
sonrasında ise Gümrük Ticaret Bakanlığı tarafından reddedilecek. Tescil öncesi
ret mekanizmasında, 23 haneli referans numarasını iki kaynaktan temin
edebileceksiniz. Size gelen sistem yanıtı içeriğinden ya da Gümrük Ticaret
Bakanlığının sunduğu portal üzerinden fatura numaraları veya tarih aralığından
faturalarınızı ve referans numaralarınızı sorgulayabileceğiniz gibi
reddedebileceksiniz.
47 – İhracat işlemlerinde de e-irsaliye kullanılacak
mı?
Hayır, henüz değil. İleride değerlendirilecek.
48 – E-Fatura uygulamasında ihracat faturaları için 01.01.2017
tarihinden itibaren merkez olarak geçiş yapıp şube için ise 01.07.2017
tarihinden geçiş yapabilir miyiz?
Evet, yapılabilir. Gümrük çıkış beyannamesin ekine aynı anda bir e-Fatura
bir kağıt fatura koyabilirsiniz. 01.07.2017‟ye kadar bir engel yoktur.
E-Faturalar için belge kodu 0886, matbu faturalar için 0100 eşleşerek GÇB‟ye
belge eklemesi yapılacaktır.
49 – İhracat için e-Fatura kesildikten sonra vergi iadesi vade
kapanışına istinaden geldiği için oradaki entegrasyon nasıl olacak? Kabul
geldiğinde fatura tarihi vade tarihi mi olacak?
Kabul yanıtı fiili ihracat (intaç) gerçekleştiğinde dönecektir. Kabul
yanıtının içinde fili ihracat tarihi bilgisi yer alacaktır.
50 – İhracat faturalarının içerik bilgileri sistemden toplu rapor
olarak alınabilecek mi? KDV iade listelerini oluştururken bu raporlardan
faydalanmak mümkün olabilir mi?
Şu an için bu durum gündemde değildir. Ancak ilerleyen süreçte sistemlerin
entegre edilmesi planlanmaktadır.
51 – Yurtdışına fason işçilik yapıyoruz. Maliye nezdinde hizmet
ihracı sayılıyor. Bu tür hizmet ihracı e-Fatura olacak mı? Mal ihracatı
kavramına dahil mi?
Gümrük Beyannamesine konu edilecek mal ihracı faturaları e-Fatura sistemine
kayıtlı ihracatçılar tarafından kullanılacaktır. Faturada mal bedeli var ise bu
kapsama girer ancak sadece hizmet bedelli bir fatura düzenleniyor ise ve ayrı
bir fatura ile gönderme imkanınız var ise e-Fatura zorunluluğu olmadan da
gönderebilirsiniz.
52 – İhracat faturalarında GTİP numaralarının da yazılması zorunlu
mu?
Evet, zorunludur. Gerek e-Faturada gerek GÇB’de olmazsa olmaz bilgi kabul
edilmektedir.
53 – Sistemin içerisinde bazı ihracatlarımızı elektronik fatura
yapabilir miyiz? Mevcut sistemimizi devam ettirerek bir kısım ihracatımızı 30
Haziran 2017 tarihine kadar sistemimizi kurabilmek için e-Fatura yapabilir
miyiz?
Evet, 01.07.2017 tarihine kadar bir kısım ihracatlarınızı e-Fatura olarak
başlayabilir, bir kısım faturalarınızı ise işlemin zorluğu, gümrük müşavirini
yetkilendiremediğiniz durum gibi pek çok sebeple kağıt fatura yapabilirsiniz.
01.07.2017 tarihi itibari ile gümrük beyannameli mal ihracı faturalarının
tamamını e-Fatura olarak düzenlemek zorundasınız.
54 – E-Fatura sadece kayıtlı kullanıcılar arasında veri akışını
sağlamaktaydı yalnız ihracatta müşterilerimizin böyle bir durumu söz konusu
değil, nasıl açıklayacağız?
Gümrük ve Ticaret Bakanlığı sanal olarak yurtdışındaki müşterinin ikinci
alıcısı gibi tanımlanmıştır. Yurtdışındaki müşterinin yanında Gümrük Ticaret
bakanlığı alıcı olarak tanımlandığı için Gümrük Ticaret Bakanlığı kayıtlı
kullanıcı pozisyonuna düşüyor. Bu kapsamda düzenlenen e-Faturalar Yurtdışındaki
müşteriye harici yollardan ulaştırılacaktır.
55 – Fatura kesim işlemini gümrük müşavirlikleri mi gerçekleştirmeli
yoksa üretici firmaların kendisi mi?
Kağıt faturada hali hazırda yapmakta olduğunuz bütün işlemleri e-Faturada da
yapabilirsiniz. Tamamen hukuki sözleşmeler ve yetkilendirme seviyesi ile
alakalı olan bir işlem, nasıl ki muhasebe ve mali müşavirlik hizmetinde bir
fatura kesiminde, defterin tutulmasında Serbest veya Yeminli mali müşavirden
hizmet koşullarınızı belirleyerek hizmet alıyorsanız gümrük müşavirinden de
özel hukuk sözleşmeleri ile ve sınırlı sizin belirleyeceğiniz ihracat
faturaları olmak üzere faydalandırabilirsiniz. Özel entegratörlerin sunduğu
hizmetlerde firma olarak çok sayıda gümrük müşaviri ile de çalışabilirsiniz.
Gümrük müşavirinin yetki alanı olarak belirlediğiniz faturaları sadece o gümrük
müşavirine e-Fatura düzenleme ve kontrol etme yetkisi de tanımlayabilirsiniz.
56 – Tescil alınana kadar yapılacak e-Fatura iptallerinin kontrolü
kim tarafından nasıl yapılacak? Fatura iptali esnasında gümrük müşavirlikleri
firması ile iletişim nasıl sağlanacak?
Tescile kadar reddi mükellef tetikleyebilir. Bunun için tek pencere
sistemine erişim şifresinin olması yeterlidir. Ancak saha uygulamalarında bu
şifrelerin müşavirlerde olduğundan bahisle bu işlemin müşavirce yapılması
gerekecektir.
*”İhracatta E-Fatura Uygulamasında Sıkça Sorulan Sorular” içeriği
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından üretilmiştir.
🍁